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2018寒假特訓(xùn)之一級建造師工程經(jīng)濟每日一練(2.25)

 

　　1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

　　【考點一】：技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的對比

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】1Z101041技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

　　【學(xué)習(xí)提示】此考點可以把四種現(xiàn)金流量表對比掌握

　　【內(nèi)容詳解】

　　技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量構(gòu)成，其具體內(nèi)容隨技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的角度、范圍和方法不同而不同，其中主要有投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。

　　1.投資現(xiàn)金流量表

　　投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，其現(xiàn)金流量表構(gòu)成如表1Z101041-1所示。通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標。

　　2.資本金現(xiàn)金流量表

　　資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。

　　3.投資各方現(xiàn)金流量表

　　投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)，用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。

　　4.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

　　財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。

 

　　【歷年真題】

　　1.資本金現(xiàn)金流量表中，作為現(xiàn)金流出的項目有( 　)。(13年、14年)

　　A.借款本金償還

　　B.回收固定資產(chǎn)余值

　　C.回收流動資金

　　D.借款利息支付

　　E.經(jīng)營成本

　　【答案】ADE

　　【解析】選項BC屬于現(xiàn)金流入

 

　　2.某垃圾處理項目得到政府300萬元的財政補貼，則這300萬元應(yīng)計入財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中的(　 )。(13年)

　　A.經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 　　　　　　B.投資活動凈現(xiàn)金流量

　　C.籌資活動凈現(xiàn)金流量 　　　　　　D.現(xiàn)金流入

　　【答案】A

　　【解析】300萬為政府財政補貼，財政補貼收入應(yīng)計入補貼收入，列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。而根據(jù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，補貼收入屬于經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量。

 

　　3.能夠反映項目計算期內(nèi)各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項目財務(wù)生存能力的現(xiàn)金流量表是(　　)。(09年)

　　A.項目資本金現(xiàn)金流量表　　 　　　B.投資各方現(xiàn)金流量表

　　C.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表　　 　　　　D.項目投資現(xiàn)金流量表

　　【答案】C

 

　　4.在技術(shù)方案投資各方現(xiàn)金流量表中，應(yīng)作為現(xiàn)金流出的有(　　)。

　　A.技術(shù)方案資本金

　　B.實繳資本

　　C.借款本金償還

　　D.經(jīng)營成本

　　E.租賃資產(chǎn)支出

　　【答案】BE

　　【解析】本題考查的是技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制。投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個投資者的

　　角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎(chǔ)，用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。投資各方現(xiàn)金

　　流量表的現(xiàn)金流出包括實繳資本、租賃資產(chǎn)支出和其他現(xiàn)金流出。

 

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